Я удивилась, но об этом способе уменьшить налог ИП знают не все предприниматели.
Поэтому предлагаю разобраться, в каких случаях случаях страховые взносы (далее буду использовать сокращение СВ) помогут снизить налоговую нагрузку малого бизнеса.
Содержание статьи:
Читайте также актуальную информацию: Налоги ИП в 2021 году
Уменьшить налог ИП на ОСНО
ИП на основной (общей) системе за счет СВ уменьшает не сумму платежа по налогу, а налоговую базу.
Налоговая (налогооблагаемая) база — это сумма, с которой рассчитывается налог
Для ИП на ОСНО налоговая база определяется как разница между доходами и профессиональными налоговыми вычетами, определяемыми по ст. 221 НК РФ.
Налоговая база = Доходы – Профессиональные вычеты (в т.ч. страховые взносы)
СВ входят в состав профессиональных вычетов.
Уменьшить налоговую базу на сумму взносов можно только в том случае, если предприниматель учитывает налоговые вычеты на основании документально подтвержденных расходов.
Если предприниматель не может документально подтвердить свои расходы и учитывает налоговые вычеты в размере 20% от доходов, то учесть сумму страховых взносов он не имеет права.
Уменьшение налога ИП на УСН «Доходы минус расходы»
При этой системе взносы учитываются аналогично общей системе: в составе расходов при определении налоговой базы.
Налоговая база = Доходы – Расходы (в т.ч. СВ)
Возможно вам будет актуально: Возврат страховых взносов ИП. Вот как это сделать
Уменьшение налога ИП на УСН «Доходы»
При упрощенной системе с объектом «Доходы» СВ уменьшают сумму налога, а не налоговую базу.
Сначала считается налог — 6% от налоговой базы. Затем от суммы налога отнимается сумма уплаченных страховых взносов.
►Уменьшить налог ИП без работников можно полностью.
►Уменьшить налог ИП с официально трудоустроенными работниками может не больше, чем на половину (50%)
Уверена, вам будет интересно: Реальная история о том, как попасть на налоги и штрафы при УСН «Доходы»
Уменьшение налога ИП при ПСН
23.11.2020 г. законом были приняты поправки в Налоговый кодекс, в соответствии с которыми ИП на патентной системе сможет уменьшать стоимость патента на СВ. Поправки начнут действовать с 1 января 2021 года.
Для уменьшения стоимости патента нужно будет заплатить страховые взносы и подать уведомление об уменьшении платы за патент на эту сумму.
Если СВ оплачены уже после того, как внесены деньги за патент, то излишне уплаченную сумму нужно будет вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей по патенту.
Аналогично УСН «Доходы» ИП без работников может уменьшить стоимость патента полностью, а с работниками – только на 50%.
Еще некоторые особенности учета страховых взносов ИП
►Уменьшить налоговую базу или сумму налога можно только в том случае, если СВ перечислены в установленный законом срок. При этом уменьшается налог или налоговая база за тот период, когда заплачены СВ.
►Кроме фиксированных СВ «за себя» ИП уменьшает налоговую базу или налог на страховые взносы, уплаченные за работников, а так же дополнительные СВ в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей.
Подробнее о дополнительных СВ на УСН написано здесь
Если у вас остались вопросы, пишите, пожалуйста, в комментариях.
Чтобы записаться на личную консультацию, оставьте свои данные здесь, мы с вами обязательно свяжемся.
Если информация была полезной, поделитесь статьей в соц.сетях, нажав на соответствующую кнопку внизу страницы.
Подписывайтесь на наши социальные сети:
Загрузка ...
Свежие комментарии