Содержание статьи:
Торговля на маркетплейсах.
Маркетплейсы сильно похожи на барахолку 90-х, только оцифрованную. В прошлом остались спекулянты и тунеядцы, дефицит и фарцовщики, челноки и валютчики. Появились: малый бизнес, индивидуальное предпринимательство, самозанятость, электронные торговые площадки…. и налоговый кодекс. А значит положить всю выручку от торговли к себе в карман, не заплатив налоги, не получится.
И так, маркетплейс — это электронная торговая площадка, которая является посредником между продавцами и покупателями. В России популярны Wildberries, Ozon, Яндекс. Маркет, СберМегаМаркет, Lamoda. Вместе с ростом оборотов на этих площадках растет и интерес предпринимателей к работе на маркетплейсах. Для успешной деятельности на маркетплейсах нужно решить не только «бизнесовые» вопросы типа: какой товар продавать, сколько денег вложить в товар, сколько потратить на рекламу и т.п., но и соблюсти налоговое законодательство, заплатив при этом как можно меньше налогов.
Для этого нужно:
— выбрать подходящую форму для регистрации бизнеса;
— определить оптимальную систему налогообложения;
— не забывать выполнять (куда ж деваться) обязательства перед бюджетом=вести грамотный бухгалтерский и налоговый учет.
Сравнение организационно-правовых форм.
| ЧТО НАДО ЗНАТЬ | САМОЗАНЯТОСТЬ | ИП | ООО |
|---|---|---|---|
| Кому подойдет | Собственное дело. Нет наемных сотрудников. Профессиональный доход не больше 2,4 млн в год | Бизнес принадлежит вам. Нет других собственников | Несколько собственников бизнеса |
| Регистрация | Простая | Простая | Сложнее |
| Учредительные документы | Отсутствуют | Отсутствуют | Устав |
| Печать | Нет | Не обязательно, но солиднее) | Не обязательно. Не все об этом знают) Не комильфо) |
| Уставный капитал | Нет | Нет | Не менее 10 000 рублей |
| Принятие решений | Единолично | Единолично | Единолично — если один участник. Общим собранием, если несколько собственников. |
| Закрытие | Онлайн. Оперативно. | До 2-х недель | До 6-ти месяцев |
| Виды отчетности | Отсутствует. Автоматически формируются выписки по налогу на профессиональный доход (НПД) | Только налоговая отчетность | Налоговая, бухгалтерская, статистическая |
| Распоряжение прибылью | Свободное | Свободное | По решению общего собрания |
| Ответственность | Личная, всем своим имуществом | Личная, всем своим имуществом | Имуществом общества + субсидиарная ответственность руководителя |
| Ограничения по видам деятельности | Есть! *Подробнее ниже см. | Есть закрытые виды деятельности | Практически отсутствуют |
| Что надо знать перед регистрацией | Четко понимать, что доход за год не превысит 2 400 000 рублей | Выбрать ОКВЭД, подобрать систему налогообложения | Подготовить пакет учредительных документов, подобрать ОКВЭД, осознанно выбрать систему налогообложения. |
*Список видов деятельности, не подпадающих под самозанятость (полный список в ст. 4 закона №422-ФЗ):
- Перепродажа чужих товаров (в статусе самозанятого на маркетплейсах можно продавать только товары собственного производства). Но, если вы, например, купили белые шелковые юбки и нанесли на них принт, то такой товар уже может рассматриваться как товар собственного производства. Для уверенности лучше сделать письменный запрос в свою налоговую инспекцию.
- Реализация подакцизных и, подлежащих обязательной маркировке, товаров.
- Посредническая деятельность (деятельность в интересах другого лица).
- Добыча и реализация полезных ископаемых.
- Предоставление в аренду нежилой недвижимости.
Выбор ОКВЭД для торговли на маркетплейсе.
Коды ОКВЭД — это статистические сведения о том, чем занимается или планирует заниматься субъект предпринимательской деятельности. Подбирают эти коды в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (аббревиатура ОКВЭД).
Самый подходящий основной ОКВЭД для торговли на маркетплейсах:
47.91 — Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети интернет.
При необходимости можно использовать коды более узких видов деятельности:
47.91.1 — Торговля розничная по почте
47.91.2 — Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети интернет
47.91.3 — Торговля розничная через интернет-аукционы
47.91.4 — Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона
Если основным ОКВЭД для торговли через интернет и на маркетплейсах вы выбираете код 47.91, то можете действовать по всем подразделам данного ОКВЭДа.
Кроме основного вида деятельности можно добавить любое количество дополнительных кодов. Вам могут пригодиться:
47.99 — Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков
62.09 — Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий. Этот код необходим, если вы планируете создавать свой сайт в формате интернет-магазина с корзиной, подключением онлайн-кассы или любой другой системы платежей. Также этот код ОКВЭД необходимо включать для продажи цифровых товаров: вебинары, тренинги, мастер-классы и т.п.
52.10 — деятельность по складированию и хранению
82.92 — деятельность по упаковке товаров
Налоги при торговле на маркетплейсах.
При регистрации ООО или ИП по умолчанию присваивается общая система налогообложения (ОСНО) — самая сложная и любимая налоговыми инспекторами система налогообложения). Изменить систему налогообложения можно, если —
- уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН) в момент регистрации;
- подать заявление о смене налогообложения в течение одного месяца после регистрации;
- заявить в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года об изменении системы налогообложения на следующий год.
Если для вашей деятельности не подходит самозанятость и при этом вы — единственный владелец задуманного бизнеса, регистрируйтесь как ИП на УСН.
По законодательству ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета, ИП должен вести только налоговый учет для правильного расчета и уплаты налогов.
Применяя налогооблагаемую базу «Доходы» главная задача правильно отразить доход, с которого будет исчисляться налог. Доходом считается вся сумма продажи, а не только деньги поступившие на расчетный счет. Любые комиссии и услуги маркетплейсов не исключаются из доходов при расчете налогоа, хотя и минуют ваш счет. Об этом конкретно проинформировала ФНС России Письмом от 05 мая 2023 г. № СД-4-3/5762@ «О применении индивидуальными предпринимателями УСН в сфере электронной торговли».
Если маркетплейс, продал ваш товар за 1000 рублей, то налогооблагаемая выручка составит 1000 рублей, а не ту сумму, которая поступит на расчетный счет.
Но если вы выберете УСН с базой для расчета налогов «Доходы минус расходы», то сможете учесть в расходах суммы вознаграждения маркетплейсу, расходы на логистику и расходы на покупку товаров. Но для того, чтобы УСН «Доходы минус расходы была выгодна», нужно закупать товары для перепродажи официально, т.к. учитывать расходы при расчете налога можно только на основании документов, иначе налоговые инспекторы при проверке декларации исключат расходы и доначислят налог, а так же штрафы и пени.
Загрузка ...
Свежие комментарии