А ВОТ И ВАШ ЗАКАЗ — НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДЛЯ МАРКЕТПЛЕЙСОВ.

Торговля на маркетплейсах

Не правда ли, маркетплейсы сильно смахивают на барахолку 90-х, только оцифрованную ?

В прошлом остались спекулянты и тунеядцы, дефицит и фарцовщики, челноки и валютчики. Появились: малый бизнес, индивидуальное предпринимательство, самозанятость и налоговый кодекс. Малочисленная армия налоговиков превратилась в длинно-щупальцевого спрута, опутавшего нас своими цифровыми прибамбасами.

Но! Ни «АСК НДС-2», ни онлайн-кассы, ни «Платон» с биометрией, ни даже центробанковский «светофор» нас не напугают!

Да изыдет из нас налоговая безграмотность!

Да пребудет с нами налоговая просвещенность!

И так! Маркетплейс — это торговая площадка. Популярны в РФ — Wildberries, Ozon, Яндекс. Маркет, СберМегаМаркет, Lamoda. Вместе с ростом оборотов на этих площадках растет и интерес предпринимателей к работе на маркетплейсах. Но чтобы дело было в шляпе необходимо:

— выбрать подходящую форму для регистрации бизнеса;

— определить оптимальную систему налогообложения;

— четко учитывать свои кровные, не забывая выполнять (куда ж деваться) обязательства перед бюджетом=вести грамотный бухгалтерский и налоговый учет;

Сравнение организационно-правовых форм

ЧТО НАДО ЗНАТЬ	САМОЗАНЯТОСТЬ	ИП	ООО
Кому подойдет	Собственное дело. Нет наемных сотрудников. Профессиональный доход не больше 2,4 млн в год	Бизнес принадлежит вам. Нет других собственников	Несколько собственников бизнеса
Регистрация	Простая	Простая	Сложная
Учредительные документы	Отсутствуют	Отсутствуют	Устав
Печать	Нет	Не обязательно, но солиднее)	Не обязательно. Не все об этом знают) Не комильфо)
Уставный капитал	Нет	Нет	Не менее 10 000 рублей
Принятие решений	Единолично	Единолично	Единолично — если один участник. Общим собранием, если несколько собственников.
Закрытие	Онлайн. Оперативно.	До 2-х недель	До 6-ти месяцев
Виды отчетности	Отсутствует. Автоматически формируются выписки по налогу на профессиональный доход (НПД)	Только налоговая отчетность.	Налоговая, бухгалтерская, статистическая
Распоряжение прибылью	Свободное	Свободное	По решению общего собрания.
Ответственность	Личная, если оштрафуют	Всем своим имуществом	Имуществом общества + субсидиарная ответственность руководителя
Ограничения по видам деятельности	Есть! *Подробнее ниже см.	Есть закрытые виды деятельности	Практически отсутствуют
Что надо знать перед регистрацией	Четко понимать, что доход за год не превысит 2 400 000 рублей	Выбрать ОКВЭД, подобрать систему налогообложения	Подготовить пакет учредительных документов, подобрать ОКВЭД, осознанно выбрать систему налогообложения.

*Список видов деятельности, не подпадающих под самозанятость (полный список в ст. 4 закона №422-ФЗ):

• перепродажа чужих товаров ( только товары собственного производства можно продавать на маркетплейсах, если хотите работать в статусе самозанятого). Но, если вы ,например, купили белые шелковые юбки и нанесли на них батик, то смело вперед — юбки подойдут). Если сомневаетесь, можно уточнить в ИФНС.
• реализация подакцизных и, подлежащих обязательной маркировке, товаров
• посредническая деятельность (в интересах другого лица)
• добыча и реализация полезных ископаемых
• предоставление в аренду нежилой недвижимости

Выбор ОКВЭД для маркетплейса

Коды ОКВЭД — это статистические сведения о том чем занимается или планирует заниматься субъект предпринимательской деятельности. Подбирают эти коды в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (аббревиатура ОКВЭД).

Самый подходящий основной ОКВЭД для торговли на маркетплейсах:

47.91 — Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети интернет.

При необходимости можно использовать коды более узких видов деятельности:

47.91.1 — Торговля розничная по почте

47.91.2 — Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети интернет

47.91.3 — Торговля розничная через интернет-аукционы

47.91.4 — Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона

Если основным ОКВЭД для торговли через интернет и на маркетплейсах вы выбираете код 47.91, то можете действовать по всем подразделам данного ОКВЭДа.

Кроме основного вида деятельности можно добавить любое количество дополнительных кодов. Вам могут пригодиться:

47.99 — Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков

62.09 — Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий. Этот код необходим, если вы планируете создавать свой сайт в формате интернет-магазина с корзинкой, подключением онлайн-кассы или любой другой системы платежей. Также этот код ОКВЭД необходимо вкдючать для продажи цифровых товаров: вебинары, тренинги, мастер-классы и т.п.

52.10 — деятельность по складированию и хранению

82-92 — деятельность по упаковке товаров

Если планируете осуществлять и другие виды деятельности, не забудьте добавить соответствующие ОКВЭД, чтобы не попасть под штрафные санкции.

Налоги для маркетплейсов

При регистрации ООО или ИП по умолчанию применяется ОСН (основная система налогообложения: НДС, налог на прибыль (НДФЛ) — самая тяжелая и любимая проверяльщиками СНО). Изменить это можно, если —

• уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН) в момент регистрации;
• подать заявление о смене налогообложения в течение одного месяца после регистрации;
• заявить в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года об изменении системы налогообложения на следующий год;

В общем случае, если вы единственный участник задуманного бизнеса и когда самозанятость не ваш вариант, регистрируйтесь как ИП на УСН.

По законодательству ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета. Но нужно вести налоговый учет. И в этом вопросе не имеет значения производитель вы или перепродавец.

Применяя налогооблагаемую базу «Доходы» главная задача правильно отразить доход, с которого будет исчисляться налог. Хотя учет доходов при этой системе налогообложения ведется кассовым методом, доходом считается вся сумма продажи, а не только деньги поступившие на расчетный счет. Любые комиссии и услуги маркетплейсов учитываются в составе доходов, хотя и минуют ваш счет. Об этом конкретно проинформировала ФНС России Письмом от 05 мая 2023 г. № СД-4-3/5762@ «О применении индивидуальными предпринимателями УСН в сфере электронной торговли».

То есть, если ваш агент, коим в данном случае является маркетплейс, продал ваш товар за 1000 рублей, то налоогоблагаемая выручка составит 1000 рублей и не меньше.

Конечно, если вы выберете упрощенку с базой для расчета налогов «Доходы минус расходы», то сможете учесть в расходах суммы агентского вознаграждения и транспортные расходы. Но для такого учета нужны специальные знания и серьезный подход к расчетам и документообороту.

Успехов и процветания!

Подписывайтесь на наши социальные сети: