Обязательные страховые взносы ИП в 2022 году

В этой статье рассказывается про обязательные (фиксированные) страховые взносы ИП в 2022 году.
Они не зависят от суммы доходов (выручки) и платятся за все время, пока ИП стоит на учете.
Про дополнительные страховые взносы ИП за 2021 год читайте здесь

Сумма обязательных страховых взносов ИП в 2022 году

Каждый год предприниматели должны платить обязательные страховые взносы «за себя».

Общая сумма страховых взносов в 2022 году увеличилась и теперь составляет 43.211,00 рублей:

• 34.445,00 рублей на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
• 8.766,00 рублей на обязательное медицинское страхование (ОМС)

Срок оплаты взносов обычно до 31 декабря текущего года, но если этот день — выходной, то срок оплаты переносится на первый рабочий день следующего года.

Так было в этом году — срок оплаты взносов за 2021 год перенесли с 31.12.2021 на 10.01.2022 год.

В принципе, ИП имеет право заплатить взносы в любое время в течение всего года и любыми суммами.
Главное, чтобы до 31 декабря была оплачена вся необходимая сумма 43.211,00 рублей.

Когда платить взносы, чтобы за счет них уменьшать налоги, расскажу ниже.

Кстати, как-то подписчик моего телеграм-канала задал забавный вопрос.

«Если я зарегистрирую ИП в начале 2022 года, а 30 декабря закрою его, то я смогу не платить взносы за 2022 год? Ведь я закрою ИП до того, как наступит срок оплаты»

К сожалению, такая схема с налогами не работает.
Страховые взносы нужно платить за все время существования ИП.
Если ИП зарегистрирован не с начала года или снялся с учета в течение года, взносы рассчитываются пропорционально времени существования ИП.

Вот здесь можно воспользоваться калькулятором расчета страховых взносов (это официальный сайт налоговой службы)

Как заплатить страховые взносы

1. С расчетного счета ИП
2. Сформировать квитанцию или платежное поручение на сайте service.nalog.ru
3. Сформировать платежное поручение в личном кабинете ИП на сайте nalog.ru
4. В личном кабинете на gosuslugi.ru (только если пропущен срок оплаты, и появилась налоговая задолженность)

Когда удобно платить взносы ИП на УСН

При УСН удобно платить страховые взносы поквартально.
Тогда ИП сможет уменьшить авансовый платеж по УСН на сумму взносов, оплаченных в этом квартале.

Пример.
С 1 по 25 апреля ИП должен заплатить авансовый платеж по УСН за 1 квартал.
Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, заплаченных по 31 марта включительно.

Если платить поквартально, то платеж составит 10.802,75 рублей в квартал:

• 8.611,25 рублей на ОПС
• 2.191,50 рублей на ОМС
  Сроки оплаты: до 31.03, до 30.06, до 30.09, до 31.12.

Необязательно делить всю сумму взносов равными частями.

Когда удобно платить взносы ИП на ПСН

Заплатить взносы нужно до внесения платежа за патент. Затем подать уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы.

У налоговиков есть 20 рабочих дней для того, чтобы отработать это уведомление: зачесть оплаченные страховые взносы в счет платежа за патент или отказать в зачете. Поэтому при подаче уведомления нужно ориентироваться на этот срок.
Если наступит срок внесения платежа за патент, а взносы в счет оплаты патента не зачтут, появится задолженность по патенту. И налоговики могут заблокировать расчетный счет.

Заплатить страховые взносы и подать уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы нужно за 20 рабочих дней до срока оплаты за патент.

Как распределяются страховые взносы между УСН и ПСН

Если ИП совмещает 2 системы налогообложения: УСН и ПСН, то страховые взносы между двумя системами распределяются пропорционально выручке (доходам).

Пример.
За 2021 год ИП получил выручку по деятельности на УСН 1.000.000,00 рублей, а по деятельности на ПСН -600.000,00 рублей. За 2021 год ИП заплатил страховые взносы в сумме 40.784,00 рубля. Чтобы не тратить время и не подавать уведомление на уменьшение стоимости патента, он решил все оплаченные страховые взносы учесть при расчете налога по УСН.
Так делать нельзя.
В налоговом кодексе при совмещении УСН и ПСН предусмотрен раздельный учет доходов и расходов. Т.к. страховые взносы являются расходами, они должны быть распределены пропорционально доходам (выручке).
Предпринимателю придется распределить взносы по двум системам и подать уведомление на уменьшение стоимости патента.

Жду ваших вопросов по страховым взносам ИП в комментариях!
Если вам необходимо разобрать личную ситуацию по налогам, обращайтесь за консультацией в Telegram или WhatsApp

С уважением, консультант по налогам для малого бизнеса Елена Тарасова

Подписывайтесь на наши социальные сети: