Индивидуальные предприниматели каждый год должны платить фиксированные (обязательные) взносы на пенсионное и медицинское страхование. Кроме этого платят при доходе свыше 300 000 рублей нужно платить дополнительные взносы на пенсионное страхование (1%).
В 2022 году ИП должны заплатить дополнительные взносы на пенсионное страхование за 2021 год. Срок оплаты — до 1 июля 2022 года.
Законодательством установлена максимальная величина пенсионных отчислений для ИП за 2021 год — 259 584 рубля. Из них 32 448 рублей пришлось на фиксированные взносы, 227 136 рублей — максимальная сумма дополнительных взносов.
В 2021-2022 гг. КБК для перечисления дополнительных взносов на пенсионное страхование такой же, как для фиксированных взносов:
182 102 02140 06 1110 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года))
Вот как ИП рассчитать 1% на пенсионное страхование при доходе свыше 300 000 рублей на разных системах налогообложения.
Содержание статьи:
Доп.взносы при УСН «Доходы»
На УСН с объектом «Доходы» при расчете суммы дополнительных взносов на пенсионное страхование учитываются все доходы ИП, которые отражаются в книге доходов и расходов (КУДиР) или в декларации по УСН (строка 113 раздела 2.1.1)
Из общей суммы доходов за год нужно вычесть 300 000 рублей и умножить на 1%.
Доп.взносы при УСН «Доходы минус расходы»
Чтобы посчитать величину дополнительных взносов на этой системе налогообложения, из суммы доходов нужно вычесть сумму расходов (строка 213 минус строка 230 раздела 2.2 декларации по УСН) и вычесть 300 000 рублей. Получившееся число умножить на 1%.
Кроме декларации сумму доходов и расходов можно посмотреть в КУДиР. Это удобно при поквартальной оплате дополнительных пенсионных отчислений, когда декларация еще не сформирована.
Доп.взносы при патентной системе
Нужно ли ИП платить дополнительные взносы на ПСН зависит от размера потенциально возможного дохода для конкретного вида деятельности.
Если потенциально возможный доход больше 300 000 рублей, с разницы нужно заплатить 1%.
Потенциально возможный доход — это налоговая база для расчета платежа по патенту. Он указывается в приложении к патенту, которое выдает налоговая инспекция.
Если у ИП несколько патентов, нужно сложить потенциально возможный доход по каждому и от получившейся суммы отнять 300 000 рублей.
Если срок действия патента меньше 12 месяцев, потенциально возможный доход расчитывается пропорционально количеству месяцев.
Например, потенциально возможный доход по патенту на год составляет 465 000 рбулей, патент приобретен на 7 месяцев. Потенциально возможный доход для расчета дополнительных пенсионных взносов составит 465 000 /12 * 7 = 271 250 рублей. Так как эта сумма меньше, чем 300 000 рублей, дополнительные страховые взносы платить не нужно.
Доп.взносы на общей системе налогообложения
На общей системе налогообложения для расчёта берут доходы за минусом расходов (профессиональных налоговых вычетов). Эту сумму нужно взять из декларации 3-НДФЛ (строка 060 раздела 2). Из неё вычитают 300 000 рублей и умножают на 1%.
Доп.взносы при совмещении нескольких систем налогообложения
При совмещении нескольких систем налогообложения учитывается суммарная величина доходов по всем системам.
Например, при совмещении УСН «Доходы» и ПСН, складываются доход по УСН и потенциально возможный доходод по ПСН.
Если у вас остались вопросы по расчету дополнительных пенсионных отчислений, напишите их в комментариях или консультанту по налогам.
Подписывайтесь на наши социальные сети:
Загрузка ...
Добрый день. Подскажите пожалуйста. Патент на 12 месяцев. Потенциальный доход 1 438 970.
Считаю как у вас тут написано 1 438 970:12= 119 914.16 в месяц*3(квартал)=359742.49-300 000=59 742.49*1%=597,42 в месяц*4 квартал=2389.68 рублей %. А мне насчитали меньше 2192.6 ?
Здравствуйте! Т.к. патент на 12 месяцев, сумма, с которой нужно заплатить 1%, составит 1438970 — 300000 = 1138970р.
Сумма дополнительных страховых взносов за год 11389,7р.
Если платить поквартально — по 2847,43р. в квартал.
А кто вам насчитал 2192,6р.?
Здравствуйте. Обязательные страховые взносы у меня 8112, пенсионные 2106,50 это я в налоговой узнала. А вот % свыше 300 000 мне посчитали в фирме 2192,6, часть 548,15 я оплатила в марте, остаток суммы 1644,45 я буду в октябре платить и все остальные страховые и пенсионные взносы за 3 квартала, чтобы всю эту сумму вычесть из стоимости 2/3 патента. Все верно?
Здравствуйте. Обнаружился интересный момент, что взносы, уплаченные как 1% с суммы, превышающей 300 тыс. потом не учитываются в пенсионных правах, с них не происходит начисление пенсионных баллов. В выписках из лиц.счета ПФР стоят суммы, уплаченные по фиксированному тарифу с коэффициентом 16/22, а взносов с превышения 300 тыс. как будто и не было. Данный момент почему-то нигде не обсуждается. В одном месте в комментариях ПФР по Алт.краю написано, что можно сделать корректирвоки лиц.счета, если самому сходить в налоговую и принести декларации в ПФР, но ведь это же бред. В стране везде цифровизация и информатизация, а тут две конторы с мощными ИТ-отделами людей гоняют
Здравствуйте! Спасибо за интересный вопрос! Дополнительные пенсионные отчисления в размере 1% должны учитываться при расчете индивидуального пенсионного коэффициента, а именно в выписке с лицевого счета в графе: «Сумма начисленных страховых взносов на страховую пенсию, на основании которой рассчитана величина ИПК, руб.коп.»
Сумма в этой графе получается путем сложения суммы фиксированных и дополнительных взносов ИП с применением коэффициента 16/22, как вы и написали.
Я посмотрела у себя в выписке 2018 год — учтены как фиксированные взносы, так и 1%. С 2019 г. я перешла на НПД и взносы не уплачиваю, поэтому не могу проверить более поздние периоды. Вы за какой год смотрите? Возможно, что взносы в размере 1% попадают в выписку позже.
за 2018-2020 — нигде не учтены
Странно, я посмотрела выписки пфр еще 2х ИП — везде учтены доп.взносы.
Можно отправить онлайн-обращения в налоговую и пенсионный: описать ситуацию, приложить выписку из лиц.счета ПФР, фото или скрины платежек и квитанций оплаченных взносов, задать вопрос почему не учтены доп. взносы. Подождать ответ (30 дней), дальше действовать по ситуации.
В налоговую обращение можно отправить через личный кабинет ИП
В пенсионный фонд — на сайте pfrf.ru в личном кабинете (без регистриции) раздел «обращения граждан» в самом низу страницы.
У меня 2 патента и УСН д-р, подскажите пожалуйста как рассчитать
Здравствуйте! Зависит от того, на какой срок у вас патенты
По одному виду деятельности 01.01.2021-31.03.2021, 25.07.2021-30.09.21, 01.10.21-31.12.21
по второму 14.10.21-31.12.21
Вам нужно посчитать общий доход по всем видам деятельности.
1. По патентам нужно взять потенциальный годовой доход по вашему виду деятельности и пропорционально времени действия патентов посчитать потенциальный доход по каждому из них (потенциальный годовой доход/365)*количество дней действия патента
2. По УСН Д-Р берется в расчет разница между Д-Р (то есть та сумма, с которой вы платите 15%).
Все эти значения из п. 1 и 2 сложить, вычесть 300 т.р.
1% от этой суммы — доп.взносы в пфр
Вы, пишите,что потенциальный доход нужно разделить на 365 и умножить на количество дней. зачем? ведь патент и так дается на определенное количество дней. Например, патент на квартал стоит 20000, а на год 80000, если как вы описываете, то 20000/0,06 =333333 это пд. 333333/365*92=84018, то есть не нужно оплачивать 1%.
А если посчитать за год?
80000/0,06=1333333 это пд
1333333/365*365-300000=1033333*1%=10333
как то не логично получатся…
Вы правы, что для того, чтобы посчитать потенциально возможный доход по каждому патенту, нужно его стоимость разделить на 0,06. В итоге получится тоже число, что и при моих расчетам, но считать вашим способом проще.
Указанным образом вам нужно найти потенциально возможный доход по каждому патенту за год (стоимость патента/0,06). Сложить все эти значения, прибавить разницу доходы минус расходы по УСН. Из этой этой суммы вычесть 300т.р. Если получившееся значение будет больше 0, заплатить 1% от него.
Дополнительные страховые взносы платятся в случае превышения дохода 300т.р. за год.
Если вам нужна помощь с расчетами или другие пояснения, записывайтесь на консультацию по телефону +79137554004, или пишете в WhatsApp, Telegram
Здравствуйте, могу я дополнительный страховой внос за 2021 год заплатить в декабре?
Здравствуйте, да
При оплате дополнительного 1%взноса в пенсионной фонд в поле 106(основание платежа) нужно указывать платежи текущего года? И в поле 107 налоговый период что нужно указать? Нули?
106 — ТП
107 — ГД.00.2021
Здравствуйте, подскажите как 1% оплатить?
Здравствуйте, так же как фиксированные страховые взносы на пенсионное страхование
Здравствуйте, если при УСН 15 расходы превышают доходы, 1 % я не плачу?
Здравствуйте, не платите
Здравствуйте. Можно ли платеж 1% уменьшить на сумму страховых платежей за себя?
Здравствуйте!
Дополнительные страховые взносы в размере 1% нельзя уменьшить на сумму страховых взносов за себя.
Но можно уменьшить налог по УСН и на сумму страховых взносов за себя, и на сумму дополнительных страховых взносов (1%)
Комментарий
Здравствуйте.Как я должна уведомить налоговую о том что собираюсь уменьшить сумму УСН на сумму страховых взносов за себя и на сумму 1%?
У вас УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»?
Доходы
В декларации по УСН указывается сумма страховых взносов, оплаченных в течение года.
Итоговая сумм налога к уплате определяется с учетом этих оплаченых страховых взносов.
ИП без сотрудников могут уменьшить налог по УСН полностью, ИП с сотрудниками — на 50%
На сколько мне известно, если даже ИП с сотрудниками, то страховые взносы за себя учитываются полностью, а за работников 50%. Или я ошибаюсь?
Если есть сотрудники, взносы можно учесть хоть все (и за себя, и за сотрудников), но при этом сумму налога нельзя уменьшить больше, чем на 50%.
Например (упрощенно) налог за год (6%) получился 300000 рублей, в течение года «за себя» и за сотрудников уплачено взносов 200000 рублей.
Налог можно уменьшить только на 50%, т.е. к уплате получится 300000*50%= 150000 рублей. Если бы налог получился, не 300000 т.р., а 400000, то можно было бы все взносы учесть, т.к. 200000 р. — это как раз 50% от 400000 р..
Спасибо за ответы
Пожалуйста) обращйтесь еще
В 2021 году 1% платили за енвд 2020года.
А в этом надо учитывать только потенциальный доход 2021 года???
Или надо и 21 и 22год?
Здравствуйте, у вас сейчас патент?
ИП 3 квартала патент, в 3 квартале доход превысил 60,0 мл.рублей четвертый квартал вторая система доходы минус расходы, деятельность в 4 квартале не вели, доходов не было только расходы как рассчитать 1% с дохода
Здраствуйте, данных для ответа ваш на вопрос недостаточно, обратитесь за личной консультацией. Например, можете написать мне в Ватсап wa.me/79137554004