Кто такие самозанятые можно прочитать в нашей статье.

А вот такая история произошла с ООО «ЮРЛИЦО» .

Договор юридического лица с самозанятым

Жило-было ООО «ЮРЛИЦО». Неплохая такая компания, вполне себе процветающая, с дружным коллективом и креативным гендиром — большим любителем, кроме прочего, всяческих тренингов для своих сотрудников.

И тренер по всем этим делам был свой-проверенный и эффективный. Был запланирован бизнес-тренинг по управлению продажами. Конечно же с целью повышения конверсии заявок от потенциальных клиентов в реальные оплаты. А было это в самом начале действия в их регионе Закона федерального о налоге на профессиональный доход. Бизнес-тренер был в первых рядах и к тому времени встал на налоговый учет как самозанятый гражданин.

С ним был заключен договор на оказание возмездных услуг по проведению 48 академических часов бизнес-тренинга, включая кейтеринг в последний день и прочие перетягивания каната на свежем воздухе.

• 

• 

В договоре прописали все условия. Стоимость услуг в размере 220 000 рублей. Выплата аванса в размере 110 000 рублей (50%) в день подписания договора и дату окончательного расчета. И что Исполнитель присылает чеки, сформированные на сайте «Мой налог», которые будут являться актами об оказании услуг. Реквизиты счета для перечисления оплаты. Даты начала и окончания тренинга. И т.д.

Проверка статуса самозанятого

Несмотря на проверенность тренера, ООО «ЮРЛИЦО» попросило его подтвердить свой статус законопослушного самозанятого гражданина. Тренер предоставил справку о постановке на налоговый учет как плательщика налога на профессиональный доход. Справка была сформирована в электронном виде в мобильном приложении при постановке на учет. Такая справка приравнивается к бумажной, которую, кстати, получить в налоговой невозможно.

Так же проверили статус плательщика НПД на сайте ИФНС . Ввели ИНН тренера и дату заключения договора. Кстати вот этот сервис для проверки статуса самозанятого. Сайт официальный, от налогой службы, вирусов по ссылке точно нет.

Статус был подтвержден! Аванс перечислен. Тренинг начался и закончился ! Все были довольны! Вторая часть оплаты за услуги так же перечислена в установленный срок.

Потеря статуса самозанятого

Варианты утраты статуса:

• Может сам в любой момент сняться с регистрации. Предупреждать своих заказчиков об этом факте не обязан.
• Сумма заработка составит более 2 400 000 рублей за год.
• Налоговики узнают, что самозанятый занимался таким видом деятельности, которая запрещена для самозанятых.

В описываемом случае все пошло по второму варианту. Причем Исполнитель вроде был даже не в курсе внезапно случившегося. Но в тот момент, когда на его счет поступила окончательная оплата за проведенный бизнес-тренинг, он уже был как все, кто не стоит на учете.

Последствия для ООО «ЮРЛИЦО»

Утратив статус самозанятого, гражданин становится обыкновенным физлицом! Ничего не подозревая ООО «ЮРЛИЦО» становится налоговым агентом тренера со всеми вытекающими последствиями:

13% *110 000=14 300 рублей-НДФЛ

27,1%*110 000=29 810 рублей- страховые взносы

20%*44 100=8 822 рубля — штраф (20% это если налоговая посчитает, что неумышленно, и 40%, если умышленно)

Итого: 52 932 рубля, как с куста!

Выводы:

• проверять статус самозанятого нужно не только в день подписания договора, но и перед каждой оплатой, хотя там не будет видно-будет ли превышение дохода после вашей оплаты, так что это не очень надежно;
• в договоре обязательно прописывать, что исполнитель является плательщиком НПД; обязан платить налог сам; утрата права на применение НПД или неуплата налога-его проблемы; обязан компенсировать убытки Заказчику, если они произошли по его вине.

Подписывайтесь на наши социальные сети: