Этот случай показывает, почему выгодно обращаться к консультантам по налогам. Он произошел на моей консультации в конце января этого года. ИП, который в целом разобрался с налогообложением и правильно вел учет, не знал некоторых нюансов в законах и переплатил налоги. Налоги удалось вернуть! Читайте как

ВАЖНО! Имеется в виду сильный и независимый консультант по налогам, а не девочка, которая работает в налоговой инспекции.

Предыстория

Молодой предприниматель, назову его Дмитрий, занимается отделкой помещений.
Заодно продает своим клиентам инструменты (бытовые, типа набора отверток).
Налоги платит по-честному: как ИП на УСН «Доходы».
Работает «в белую» с прошлого года: сам ведет свой учет, считает налоги, за 2020 год уже сдал декларацию.

Когда ИП сам не может справится с предложенным объемом работ по отделке помещений, он нанимает бригаду помощников из 2-3 человек. Они оформлены, как самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход), и сами платят за себя налоги.

Дмитрий читает мой телеграм канал. Там есть информация по срокам уплаты налогов и сдачи отчетов, новости и лайфхаки для малого бизнеса.
Но все-таки записаться на консультацию по налогам, чтобы понять, правильно ли он все делал в течение этого года.
И вдруг можно как-то сэкономить на налогах в его случае. Хотя казалось бы: упрощенка «доходы», основная деятельность — услуги, экономить особо не на чем.

Во время консультации, которая проходила по видеосвязи (в Zoom), провели ревизию его налоговых обязательств (налоговый аудит). Обнаружилось интересное обстоятельство!

Он действительно мог заплатить меньше налогов!

Несмотря на то, что был на упрощенке 6%, которую считают самой простой системой, можно даже обойтись без бухгалтера (нет)

Дмитрий был не против, чтобы его ситуацию выставили на всеобщее обозрение. Вдруг благодаря этому кто-то решит все-таки нанять бухгалтера или хотя бы обратится за разовой консультацией и сэкономит деньги на налогах.

Вот сама суть, ради которой была задумана эта статья.

Из-за того, что Дмитрий нанимал в помощь самозанятых, он считал себя «ИП с сотрудниками» и уменьшал налог по УСН за счет страх. взносов только на 50%. ИП, которые трудятся в одиночку, могут уменьшить налог по УСН на уплаченные страховые взносы полностью.

Вот как про это написано в Налоговом кодексе (п.3.1 ст. 346.21 НК РФ):

«ИП, выбравшие в качестве объекта доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страх.взносы на обязательное пенс. страхование и на обязательное мед. страхование в размере, определенном в соответствии с п.1 ст.430 Кодекса»

Коротко говоря: ИП, которые не производят выплаты и вознаграждения физ.лицам, имеют право уменьшить сумму налога полностью — на 100%. А те, которые платят физ.лицам — могут уменьшить налог не больше, чем на 50%.

Про выплаты физ.лицам, которые являются самозанятыми (плательщиками НПД) никаких уточнений в Налоговом кодексе нет.

Мой ИП рассудил так: «Самозанятые — это физ.лица. Я плачу им вознаграждение за работу. Значит могу уменьшить налог только на 50%»

Но если помимо Налогового кодекса посмотреть абз.2 ч.1 ст. 15 Федерального закона 422-ФЗ, а так же положения главы 34 НК РФ «Страховые взносы», можно сделать вывод, что если самозанятый гражданин выдал чек при получении оплаты, то ИП может уменьшиться свой налог по УСН на 100%.

Тут есть важный нюанс.
Перед тем, как оплатить самозанятому его работу, нужно ОБЯЗАТЕЛЬНО проверить, является ли он самозанятым (плательщиком НПД) в данный момент, на специальном сервисе от налоговой службы (официальный сайт).

Мы уже писали об этом вот здесь

Если статус плательщика НПД отсутствует, ИП, который заплатил деньги такому гражданину, должен будет на сумму выплаты начислить и заплатить НДФЛ и страховые взносы. А так же ИП лишится права уменьшить свой налог по УСН на 100%.

Итоги статьи и результаты консультации

1. Дмитрий исправил свою декларацию по УСН, и теперь сможет вернуть около 20 000 рублей переплаченного налога.
2. Теперь он знает, как считать налог правильно, и не будет переплачивать в этом году.
3. Получил от меня письменное обоснование, как доказать свою правоту в случае, если налоговики не захотят возвращать переплаченный налог.
4. Так же теперь он знает, что если придется нанимать работников — физ.лиц, не являющихся ИП, и не имеющих статуса самозанятого (плательщика НПД), можно сильно попасть на налоги.
5. В договор с самозанятыми включил пункт о том, что он, Заказчик, не должен платить налоги и взносы за исполнителя на НПД (п.8 ст.2 Федерального закона № 422-ФЗ). А так же пункт о том, что в случае лишения статуса плательщика НПД исполнитель обязан сообщить об этом заказчику в течение 3х дней.

По-моему, отличный результат получил мой клиент! Вы согласны? Пишите в комментариях!

Консультант по налогам для малого бизнеса, Тарасова Елена

Надо прокачать мозги? Жми сюда!

Подписывайтесь на наши социальные сети: