Вот как ИП на общей системе сэкономить на налогах

69% моих новых клиентов на бухгалтерские услуги — это мои личные знакомые или знакомые знакомых (сарафанное радио).

С Олей П. мы познакомились лет 6 назад на встрече английского разговорного клуба. Это мероприятие, проводимое школой иностранных языков, на которое приглашается носитель языка и выбирается акутальная тема для общения участников в неформальном формате.

Через 2 года Оля стала сама преподавать английский по скайпу, зарегистрировала ИП и отдала мне вести все бухгалтерские дела.
А в августе прошлого года посоветовала своей подруге Насте Л. обратиться ко мне.

Настя 15 марта 2020 года зарегистрировала ИП и забыла подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

О том, что придется платить налоги по общей системе она узнала только в конце августа, когда заблокировали расчетный счет за несдачу деклараций по НДС за 1 и 2 квартал.

За март-август на расчетный счет поступило около 500 тысяч рублей, с которых пришлось бы заплатить НДС в сумме 83 333,33 рублей. Кроме этого ИП на общей системе платят налог на доходы физ.лиц (НДФЛ) — 13% от суммы дохода.

Перейти на упрощенную систему можно только с 1 января следующего года.

Что делать ИП, если он оказался на общей системе налогообложения?
Вот несколько способов снизить налоги ИП на общей системе.

Освобождение от НДС ИП

Если выручка ИП не превышает 2 млн.рублей за 3 следующих подряд месяца, ИП имеет право получить освобождение от уплаты НДС. Эта возможность установлена статьей 145 Налогового кодекса РФ.

ИП, которые только зарегистрировались, имеют право воспользоваться освобождением от уплаты НДС спустя 3 месяца с даты регистрации (включая месяц, в котором ИП был зарегистрирован).
До этого срока платить НДС придется в любом случае.

Один упорный (не путать с упоротый) предприниматель решил доказать, что имеет право получить освобождение от уплаты НДС ИП с даты регистрации. В налоговой по месту жительства ему отказали, тогда он пожаловался вышестоящему начальству. Начальство поддержало коллег и выпустило информационное письмо, в котором пояснило, что ИП был не прав.
Вот это письмо

Так как Анастасия зарегистрировалась 15 марта 2020 года, освобождение от уплаты НДС можно применять с 1 июня 2020 года. Подать уведомление нужно было до 20 июня.
Мы подали его с опозданием — в конце августа. Налоговики сначала отказывались принимать уведомление, пришлось привести доказательства того, что они не правы.

До 1 июня Насте на расчетный счет поступило 80 000,00 рублей, с них пришлось заплатить НДС (13 333,33 рублей). А с 15 июня было получено освобождение от уплаты НДС. Таким образом было сэкономлено 70 000,00 рублей.

Переход на патентную систему налогообложения

Если ИП оказался на общей системе налогообложения, нужно рассмотреть возможность перехода на патентную систему.

Для того, чтобы приобрести патент, не нужно сдать окончания года.
Это можно сделать с любой даты на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
Виды деятельности, которые подходят под патент, указаны в пункте 2 статьи 346.43 Налогового Кодекса РФ.

Мы решили приобрести патент по виду деятельности — услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий с 1 сентября по 31 декабря 2020 года. Стоимость патента составила 4900,00 рублей.
С этого момента Настя не должна была платить ни НДС, ни НДФЛ.

Как снизить НДФЛ ИП на общей системе

По итогам года до 30 апреля ИП на общей системе налогообложения сдают декларацию 3-НДФЛ, в которую вносится сумма полученных доходов.

Доходы могут быть уменьшены на сумму налоговых вычетов.

В первую очередь — это профессиональные налоговые вычеты: расходы ИП, связанные с ведением предпринимательской деятельности. Для того, чтобы снизить доходы на профессиональные вычеты, нужны документы (чеки, платежки) на эти расходы. У Насти их не было.

В этом случае Налоговый кодекс дает право уменьшить сумму доходов на 20%.
НДФЛ к уплате составил бы 43 333,33 рублей.

Но кроме этого, в декларацию 3-НДФЛ могут быть внесены и другие виды налоговых вычетов: социальные (за лечение, обучение, добровольное страхование и т.п.), стандартные (на детей), имущественные (за приобретение жилья).

Оказалось, что Настя с мужем 3 года назад купили квартиру и еще не воспользовались правом получить имущественный налоговый вычет.
Таким образом, за счет имущественного вычета удалось снизить НДФЛ до нуля! Экономия — 43 333,33 рубля.

Сэкономить на налогах, сняв ИП с учета

Подведу итог, каким образом ИП на общей системе может сэкономить на налогах:

• подать уведомление на освобождение от уплаты НДС (не ранее 3х месяцев после регистрации, и если выручка за это время не превысила 2 млн. рублей);
• перейти на патентную систему, если позволяет вид деятельности;
• снизить НДФЛ за счет налоговых вычетов.

Если ни один из этих способов не подходит, то можно сняться с учета, и зарегистрироваться как ИП повторно, не забыв подать уведомление на упрощенную систему налогообложения.

Закон не запрещает в течение одного года несколько раз сниматься с учета в качестве ИП и повторно становиться на учет.

Заключение: результат работы по предоставлению бухгалтерских услуг и налоговому консультированию

• Отправлены декларации по НДС за 1 и 2 квартал 2020 года;
• Снята блокировка расчетного счета;
• Подано уведомление на освобождение от НДС ИП (с опозданием и убеждением налогового испектора, что он обязан принять уведомление);
• Снижена сумма НДС к уплате на 70 000,00 рублей;
• Приобретен патент на 4 оставшихся месяца 2020 года;
• Уменьшена сумма НДФЛ за счет налоговых вычетов на 43 333,33 рубля;
• Подано уведомление на УСН с 1 января 2021 года;
• Заключен договор на бухгалтерское сопровождение.

Прочитайте другие статьи про общую систему налогообложения:

Жалко платить 6% от дохода? А как насчет 33%?

Налоги ИП в 2021 году

Подписывайтесь на наши социальные сети: