Какой договор с самозанятым привлечет налоговиков

Разберемся, какой договор с самозанятым исполнителем грозит начислением налогов, штрафов и пеней, а также проблемами с трудовой инспекцией.

Кто такие самозанятые и почему на них можно экономить на налогах

В законодательстве нет понятия «самозанятый».

А в народе (точнее в деловой практике) – это человек, который работает сам на себя: оказывает услуги, выполняет работы, сдает имущество в аренду или продает продукцию (товары), которую сделал сам.

Сам занимается тем, что приносит ему доход. Поэтому самозанятый

У него нет начальника, нет установленной зарплаты, заработанные им деньги налоговики не видят, и он, о ужас, не платит налоги. Для государства он «темная лошадка», которую надо «обелить».

Государи пораскинули мозгами и поняли, что многим самозанятым для того, чтобы работать легально, невыгодно становиться индивидуальными предпринимателями (ИП).

Ведь даже если дело не идет, и нет никакой выручки, ИП все равно обязан перечислять страховые взносы в налоговую инспекцию — около 40000 р. в год.

Кроме этого нужно вести учет своей коммерческой деятельности, сдавать отчеты, покупать или брать в аренду кассу и т.п. При весьма скромных доходах, забот и расходов получается прилично.

Чтобы темных самозанятых лошадок обелить, высшие финансовые умы нашего государства придумали простую систему налогообложения – «налог на профессиональный доход», сокращенно НПД.

Чтобы платить НПД, не нужно совершать никаких сложных телодвижений. Не нужно становиться индивидуальным предпринимателем, выбивать чеки, сдавать отчеты и т.п.

Самозанятый = плательщик налога на профессиональный доход (плательщик НПД)

Любой человек, который работает на себя, – физ.лицо, или кратко «физик» — может зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и стать ближе к закону: платить налоги со своих доходов от 3 до 6% и в отличие от ИП не платить обязательные страховые взносы.

А чтобы одиноким, уже зарегистрированным ИП, у которых нет наемных работников, не было обидно, им тоже разрешили стать плательщиками НПД и пользоваться всеми преимуществами этой системы налогообложения.

Таким образом, в уже устоявшейся терминологии, самозанятый — это плательщик налога на профессиональный доход. При этом может быть ИП – плательщик НПД или физик – плательщик НПД.

Самозанятый ИП — это ИП, который вместо упрощенки, патентной или общей системы налогообложения, выбрал систему «налог на профессиональный доход».

Как ООО и ИП экономить на налогах с помощью самозанятых

1 вариант. Законный, почти безрисковый.

ООО или ИП хочет привлечь исполнителя на частичную занятость или на выполнение какого-то объема работы, какого-то определенного проекта или его части.

То есть основная цель — найти исполнителя, а не сэкономить на налогах.

В этом случае вместо того, чтобы заключать трудовой договор — (нанимать работника в штат) или заключать договор на оказание услуг с физ.лицом, выгодно и экономически целесообразно привлечь исполнителя-самозанятого — плательщика НПД.

Важно, чтобы исполнитель стал плательщиком НПД добровольно, а не по просьбе заказчика услуг.

Также желательно, чтобы у него был не один-единственный клиент и доказательства, что он действительно работает на себя (сайт в интернете, страницы в соц.сетях и т.п.)

Этот вариант почти безрисковый, потому что нужно грамотно составить все документы. Иначе налоговики заподозрят второй (мутный) вариант экономии с помощью самозанятых.

2 вариант. Рискованный и незаконный способ экономии на налогах за счет самозанятых.

Хитрые предприниматели вместо того, чтобы заморачиваться с официальным трудоустройством и тратиться на налоги с зарплат сотрудников, предлагают кандидатам на вакантные должности стать самозанятыми и работать по договору оказания услуг

Главная и порой единственная цель такого оформления – экономия на налогах.

При этом самозанятый по сути работает не сам на себя, а на «дядю».

Бывает даже, сидит целый день в офисе на рабочем месте, потому что в договоре указан и график работы, и должность, и обязанности.
Несмотря на то, что такие условия работы могут быть прописаны только в трудовом договоре. Но никак не в договоре с плательщиком НПД.

За такими схемами и охотятся налоговики.

Вот в чем суть экономии в цифрах:
Налоги с зарплаты, когда сотрудник работает по трудовому договору:

• 30% от зарплаты оплачивается за счет организации (страховые взносы),
• 13% вычитается из зарплаты работника (налог на доходы физ.лиц).

Налоги за самозанятого: 6% от суммы, выплаченной самозанятому.

Невооруженным калькулятором взглядом видно, что экономия значительная. Но способ незаконный и слишком очевидный, поэтому сильно рискованный.

Если налоговики вычислят схему, то на суммы выплат самозанятым начислят налоги, как с зарплаты, а так же штрафы и пени.

Вот как налоговики разоблачают хитрых предпринимателей

Налоговики массово шлют письма (требования о предоставлении документов и пояснений) ООО-шкам и ИП-шкам, у которых заключены договора с самозанятыми исполнителями.

Таким образом, хотят найти и наказать тех, кто нанимает самозанятых фиктивно ради экономии на налогах вместо оформления трудового договора.

Налоговики просят предоставить договора и акты с самозанятыми «с целью выявления нарушений законодательства».

Если в договоре с самозанятым есть признаки трудового договора (время и место работы, фиксированный оклад, прописаны должностные обязанности и т.п.), налоговики заинтересуются этими отношениями и будут копать глубже.

Самих самозанятых исполнителей могут пригласить на разговор в налоговую: выяснить, как они познакомились с заказчиком, где конкретно работают и есть ли другие заказчики, какие условия работы и т.п.

Причем ИП или руководство организации может быть не в курсе, что самозанятого решили допросить.

Рискованное мероприятие получается. Если самозанятый что-то не так скажет, будут проблемы и с налоговиками, и с трудовой инспекцией.

Как раз на прошлой неделе у меня был клиент – директор организации (ООО) — с таким вопросом. На СТО на определенные виды работ привлекались мастера, оформленные как самозанятые исполнители. Налоговики потребовали предоставить документы по этим работам. Я подготовила ответ на требование, а так же дала рекомендации по снижению рисков работы с самозанятыми — плательщиками НПД.

Для ответа на требование пришлось подкорректировать договора и исправить акты выполненных работ: в договорах было указано время работы самозанятых исполнителей, названа должность и перечислены обязанности, а не конкретные работы.

Также были даны инструкции самим самозянятым: некоторые из них думали, что работают в организации, а не сами на себя.