Какая власть есть у налоговых органов. Как могут проверить организацию, ИП, самозанятого и даже простого гражданина, который даже не подозревает, что должен платить налоги.

Налоговая проверка — это мероприятие, при котором налоговые органы контролируют:

∆ правильность расчета налогов
∆ оплату налогов в установленный срок

Цель проверки — начислить установленные законом налоги, которые не были уплачены

Камеральная налоговая проверка

Камеральная налоговая проверка (КНП) — это проверка отчетности.
Проверять отчеты могут только в течение 3 месяцев со дня сдачи (кроме декларации по НДС — на ее проверку дается 2 месяца).
После окончания этого периода не имеют право предъявить претензии по налогам за тот период, декларацию по которому проверили (или должны были проверить)

Пример:
Декларация по УСН была сдана 30 марта. 3х-месячный срок для ее проверки истекает 30 июня.

Налоговики могут проверить любой отчет или декларацию юридического лица, ИП или физ.лица.

Если нет обязанности сдавать декларацию, не будет камеральной проверки.

Именно поэтому физических лиц, которые получают доходы в темную, не могут просто взять и проверить.

Чтобы устроить проверку физ.лица, нужны веские причины.
Налоговики должны собрать доказательства и обосновать вышестоящему налоговому органу (Управлению Федеральной налоговой службы) необходимость проверки физ.лица. В этом случае будет назначена выездная налоговая проверка.

Выездная налоговая проверка

Выездная налоговая проверка (ВНП) — это проверка по всем налогам (комплексная) или по одному налогу (тематическая), при которой могут проверить весь текущий год + 3 предыдущих года.

То есть, проверку налогов за 1 квартал 2021 года могут назначить вплоть до 31 декабря 2024 года!
Представляете?

Сейчас кажется: «Да как они про меня узнают?» или «Да разве я им интересен со своими мизерными доходами?»
А как будут находить неплательщиков через 4 года — можно только догадываться…

Обычно ВНП проходит в офисе проверяемого налогоплательщика. Но если выехать некуда (например, в случае физ.лица или ИП), все документы придется доставить в налоговую инспекцию — проверка будет проходить там.

Продолжительность ВНП — 2 месяца. Этот срок может быть продлен.

Выездная налоговая проверка — дорогостоящее мероприятие. С каждым годом количество выездных проверок уменьшается.
А суммы налогов, штрафов и пени, которые нужно доплатить, увеличиваются.

Пени — это проценты, которые нужно оплатить за просроченные налоги. Аналогично банковским процентам: если не заплатили налоги вовремя, значит пользовались деньгами, которые принадлежат государству. Поэтому, придется заплатить с процентами.

В 2019 году было проведено 2664 выездных проверок.
Средняя сумма начислений по одной проверке составила 33,4 млн. руб. (по данным официального сайта ФНС России)

Небольшое количество ВНП не значит, что малому и среднему можно расслабиться и спать спокойно. Потому что существует неустановленная законам альтернатива налоговой проверке, в результате которой придется доплатить налоги.

Встречная налоговая проверка

В законодательстве сейчас нет такого понятия как встречная проверка.
Но сама проверка есть.
Если проверяют вашего контрагента, то у вас могут запросить документы, которые связаны с вашей с ним деятельностью.

Контрагент — это ваш покупатель (клиент, подрядчик) или продавец (поставщик, заказчик)

У контрагента может идти либо камеральная, либо выездная проверка.
Если налоговую заинтересуют ваши с ним взаимоотношения на предмет недоплаты налогов, вы будете обязаны предоставить документы по этому контрагенту.

Запрос документов и информации «вне рамок проверок»

Если у налоговиков недостаточно данных для назначения эффективной выездной проверки, но они чуют, что можно неплохо доначислить, налогоплательщику направляется требование о предоставлении документов «вне рамок проверок».
Это значит, что ни в отношении самого налогоплательщика, ни в отношении контрагента на данный момент налоговая проверка не проводится.

Возможности получить документы на этом основании сильно ограничены — можно запросить только документы по конкретной сделке.
А необходимость предоставления этих документов должна быть обоснована. 

Альтернатива налоговой проверке

Какие итоги можно подвести:
∆ Камеральная проверка — претензии только по отчетности; проверка ограничена по времени
∆ Выездная проверка — дорогостоящая для налоговой инспекции; приходят к тем, у кого есть что взять ∆»Встречная» проверка — возможна только если уже идет налоговая проверка
∆ Запрос «вне рамок проверки» — только по конкретной сделке

Что же делать, если нет возможности стрясти налоги этими способами?
Особенно с малого бизнеса и физ.лиц, которые не светят свои доходы?

Сотрудники налоговой службы анализируют доступные источники и находят тех, кто должен платить больше, или должен платить, но не платит.

Их призывают к добровольной доплате налогов.
Например, претензии предъявляются физ.лицам, имеющим в собственности несколько квартир.
Им могут прислать письмо с просьбой доплатить налоги либо пригласить на беседу в налоговую инспекцию, где выскажут аналогичную просьбу.
Типа: «Заплатите по хорошему или мы идем к вам» [с выездной проверкой]

Налоговая проверка — это не только доплата налогов, но и штрафы, и пени

Если по итогам проверки начислили дополнительные налоги, то помимо самих налогов придется заплатить штраф и пени.
Штраф составляет 20% от суммы налогов. Но могут влепить и 40%, если докажут, что ошибки при расчете налогов были допущены не случайно, а умышленно.
Пени начисляются на каждый день просрочки. В интернете есть калькуляторы для расчета пени.

Если доплатить налоги добровольно прежде, чем налоговики назначат проверку, то штрафа можно избежать.

Подписывайтесь на наши социальные сети: