«Должны ли ИП или организация заключать договор с самозанятым или достаточно получить от него чек?» — такой вопрос я уже несколько встречала на бухгалтерских форумах.
Недавно у моего клиента возникла ситуация, которая стала поводом для этой статьи.
Содержание статьи:
Банально и актуально: «доверяй, но проверяй»
Организация заказала разработку и печать рекламных буклетов и визиток знакомому дизайнеру-самозанятому (плательщику НПД). Так как давно друг друга знали, договорились на словах. Заказ получился объемный: аж на 120 000 рублей.
Не знаю, реально ли он такой объем работы выполнил или часть денег просто обналичили. Но чек за оплату услуг организация получила.
На этом заказы не кончились. Потребность в визитках была колоссальной! В следующие 4 месяца объемы сохранились: лишь слегка менялась стоимость — от 100 000 до 140 000 рублей в месяц.
И вдруг упс! после очередной полученной оплаты дизайнер — друг детства директора организации, с которым он много лет назад лазил по деревьям и играл в казаки-разбойники, — сообщает, что сформировать чек не получится. Дизайнера — плательщика НПД — сняли с учета. Статус самозанятого — плательщика налога на профессиональный доход — аннулировала налоговая инспекция.
А это значит, что с оплаты физ.лицу, которое не зарегистрировано как плательщик НПД, организации придется заплатить налог на доходы физ.лиц (НДФЛ) за счет самого самозанятого и страховые взносы за свой счет, всего около 43%.
Напомню, что договора, в котором можно было предусмотреть ответственность самозанятого дизайнера за потерю статуса и начисление налогов заказчику, нет.
Друзья же.
Директор — мужчина предприимчивый — хотел договориться, поделить ответственность с дизайнером пополам. А он в отказ — такого уговора не было и вообще всю эту схему директор придумал, поэтому сам и решай!
Терять друга детства не хотелось. Директор из своего кармана заплатил налоги и решил без договора больше не работать. Отношения с другом удалось сохранить. И у директора больше не возникал вопрос, если исполнитель самозанятый — нужен ли договор?
Любые отношения, связанные с обязательствами и деньгами, должны документироваться. Договор нужен для того, чтобы защищать свои интересы и отстаивать свои права, если возникнут разногласия и конфликты.
Возник риск заплатить еще больше налогов!
Но тут новая угроза потери денег возникла.
Выяснилось, что дизайнер лишился статуса самозанятого с момента своей регистрации.
Из-за того, что помимо услуг по разработке визиток, занимался перепродажей книг, а доход фиксировал в приложении для самозанятых. Самозанятые не могут заниматься перепродажей товаров (на основании пп.2 п.2 ст.4 закона 422-ФЗ). Налоговики обнаружили нарушение закона и сняли с учета с момента регистрации.
А это значит, что организация ВСЕ оплаты произвела физическому лицу без статуса самозанятого. И рискует заплатить налоги (НДФЛ и страховые взносы) со всех оплат дизайнеру. Ведь у организации не было никаких доказательств, что у дизайнера был статус самозанятого. Все отношения были оформлены на словах и на доверии.
Пришлось директору к еще одному знакомому обратиться — консультанту по вопросам налогообложения для малого бизнеса. В результате консультации был получен письменный ответ с вариантами развития событий, способами снижения налоговых рисков со ссылками на законодательство.
Что нужно было сделать, чтобы избежать рисков
1.Заключить договор, по которому исполнителем услуг является не просто гражданин — физическое лицо, а именно плательщик НПД.
2.Взять у исполнителя справку о том, что он является плательщиком НПД в момент заключения договора.
3.Перед перечислением оплаты проверять актуальность статуса плательщика НПД на специальном сервисе налоговой и каждый раз брать справку у исполнителя, чтобы приложить к чеку об оплате.
4.В договор включить пункт о том, что в случае потери статуса плательщика НПД, исполнитель обязан сообщить об этом заказчику в установленный срок.
5.В договоре предусмотреть пункт о том, что исполнитель (дизайнер) несет материальную ответственность за претензии налоговой инспекции к заказчику в части уплаты НДФЛ, страховых взносов и пени.
Это исчерпывающий ответ на вопрос: если исполнитель самозанятый, нужен ли договор?
Заключение
Самозанятость представляется как очень простой налоговый режим, который не требует дополнительных телодвижений для его плательщиков.
А вот организациям и ИП, которые заключают договора с самозанятыми, нужно быть начеку.
Мы уже ни раз писали об этом, например, здесь и здесь.
Загрузка ...
Свежие комментарии