Это статья для тех, кто нанимает самозанятых (плательщиков налога на профессиональный доход) для оказания услуг и выполнения работ ради того, чтобы не брать специалиста в штат.
Вот о чем важно подумать заказчику, заключая договор с самозанятым, чтобы налоговики не смогли заподозрить создание фиктивной схемы, цель которой — экономия на зарплатных налогах или вывод денежных средств.
Содержание статьи:
Почему отношения с самозанятыми привлекают внимание налоговиков
1 причина — экономия на зарплатных налогах.
Эту схему могут применять и организации и ИП.
Вместо того, чтобы принять сотрудника в штат организации и платить за него налоги, обустраивать рабочее место, оплачивать отпуск или больничный, находчивые предприниматели заключают договор на оказание услуг с самозанятыми.
2 причина — вывод денег с расчетного счета (актуально для огранизаций).
Организации (ООО), в отличие от ИП, не могут свободно тратить деньги с расчетного счета. По фиктивным договорам с самозанятыми перечисляются деньги за услуги или работы, которые не выполнялись.
Самостоятельность самозанятого
Чтобы подтвердить, что отношения с самозанятым — реальны, важно, чтобы он действительно работал на себя. А не зарегистрировался ради того, чтобы заключить договор с конкретной организацией.
То, что самозанятый реальный, можно понять, например, по соц.сетям. Если он продвигает себя, ищет других клиентов — это признак того, что он зарегистрировался не ради создания схемы.
Моноклиентство
Моноклиентство означает, что у самозанятого только один клиент и все рабочее время он выполняет работу для него. Это тоже наводит проверяющих на подозрение, что договор с самозаянтым заключен с целью ухода от налогов.
Признаки трудовых отношений
Отношения с работниками, которые устроены в штат организации или ИП, регулируются Трудовым кодексом. Между работником и работодателем заключается трудовой договор.
Критерии трудовых отношений:
- стороны договора: работодатель и работник;
- установленный график работы и отдыха;
- организация рабочего места, предоставление оборудования, материалов, программного обеспечения, спец.одежды;
- оплачиваемый отпуск и больничный;
- заработная плата 2 раза в месяц, не ниже установленного законодательством МРОТ;
- определенная должность и личное выполнение трудовых обязанностей;
- как правило трудовой договор заключается на неопределенный срок либо на срок до 5 лет.
Между самозанятым и заказчиком заключается договор гражданско-правового характера (ГПХ): договор подряда или договор оказания услуг.
Если такой договор содержит признаки трудового договора, налоговые инспекторы подадут иск в суд для признания договора ГПХ трудовым договором.
Если договор называется «Договор оказания услуг», а по факту это трудовой договор, суть договора важнее, чем его название (ст. 11 Трудового кодекса)
Налоговики выигрывают такие дела в суде, потому что законодательство встает на сторону работника. Далее следует начисление зарплатных налогов и взносов, а так же штрафов и пеней
Примеры договоров с самозанятыми
- Вот так привлекать самозанятых законно
Цветочный салон в праздничные дни привлекает к работе флориста-самозанятого и заключается с ним договор ГПХ
- флорист зарегистрировался полгода назад;
- у него есть аккаунт в инстаграме и в контакте, где он рекламирует свои услуги;
- много отзывов от других клиентов;
- договор ГПХ заключен между заказчиком и исполнителем на короткий срок — на 3 дня, пока в магазине повышенная нагрузка;
- в договоре указана сумма вознаграждения (стоимость услуг), которая зависит от того, сколько часов потребуется на работу.
- Пример того, как делать опасно
Организация привлекла самозанятого бухгалтера-аутсорсера, заключив с ним договор оказания услуг.
При этом:
- бухгалтер зарегистрировался как самозанятый за день до заключения договора;
- за неделю до этого бухгалтер уволился из штата «дружественной» организации с тем же учредителем, находящейся по тому же адресу, что и заказчик;
- других клиентов у буха нет, в продвижении в соц.сетях не замечен;
- в договоре указано, что бухгалтер должен находиться на своем удаленном рабочем месте с 9 до 18 часов и всегда быть на связи, кроме обеденного перерыва с 13 до 14 часов;
- ноутбук и сканер предоставил заказчик, он же оплачивает интернет.
Таким образом, бухгалтер выполняет функции штатного работника, но при этом у него нет оплачиваемого отпуска и больничного, не идет трудовой стаж. С его зарплаты не платится НДФЛ, а значит он не может воспользоваться налоговыми вычетами.
Заинтересоваться такими нарушениями могут не только налоговики, но и гос.инспекция труда, фонд соц.страха, прокуратура.
Подписывайтесь на наши социальные сети:
Свежие комментарии