Был у меня такой случай: оказывала я услуги строительной организации (по восстановлению бухгалтерского учета, по постановке и ведению бухгалтерского и налогового учета и все сопутствующие, связанные с деятельностью организации, услуги). Организация выполняет строительно-монтажные работы по строительству многоэтажных жилых домов. А в 2017 году взяли подряд на капитальный ремонт и частичную реконструкцию производственного комплекса. Вот тогда и пригодились мои знания по анализу и оценке результатов финансовой деятельности. Вот как это было.

1. Проблема, которую помогли решить услуги финансового анализа.

Заключив договор подряда (сумма контракта очень солидная; заказчик с многомиллионным уставным капиталом; в учредителях, в том числе, две иностранные корпорации!) и получив аванс на приобретение необходимых строительных материалов, организация приступила к восстановлению из руин бывших заводских цехов, усилению всевозможных конструкций, устройству новых необходимых сооружений.

Работы выполнялись при неблагоприятных погодных условиях; по колено в грязи — когда вдруг в котловане гейзерами забили подземные воды; при постоянной угрозе обрушения ветхих конструкций и т.п. Все работы были выполнены в срок, согласно техническому заданию. Заказчик получил «конфетку», готовую к производству продукции.

Претензий к подрядчику нет. Все акты и необходимые в строительстве документы подписаны.

ДЕНЬГИ ЗА РАБОТЫ НЕ ЗАПЛАТИЛИ!

2. Попытка урегулировать вопрос мирным путем.

Сразу скажу, что урегулировать спор путем переговоров не удалось! Хотя спора то никакого и не было! Заказчик не отрицал свою задолженность, но поводов, чтобы не перечислить деньги на расчетный счет подрядчика, было великое множество: просто «нет денег» — это банально), но тоже было. Даже военно-политический конфликт в Аргентине был замешан.

И в дальнейшем все было как в анекдоте: «Обещание перечислить деньги через несколько недель означает только просьбу несколько недель не приставать с этим вопросом!»

И тянулась все это уже около года. А в договоре то прописаны штрафные санкции за не своевременную оплату выполненных работ в размере 1%! в день от суммы задолженности. А задолженность то в несколько миллионов рублей.

Подрядчик написал Заказчику претензию с расчетом штрафных санкций по полной программе. Хотел попугать Заказчика-смотри, мол, не рассчитаешься за работу, я в суд подам и все,что можно по закону, взыщу. А Заказчик вообще проигнорировал претензию.

3. Дела судебные.

Выхода не оставалось, да и обидно, конечно. Не хотите по хорошему (только за работу деньги отдать), будет по плохому.

В процессе подготовки искового заявления выяснилось: заказчик «в долгах как в шелках», и должен он не только нашему подрядчику; у заказчика изменился адрес местонахождения; у заказчика сменился директор.

Поэтому в исковом заявлении подрядчик попросил суд наложить арест на имущества должника в пределах исковых требований. Суд потребовал подтверждения обоснованности этой просьбы.

Я предложила руководителю подрядчика провести работу по оценке платежеспособности и вероятности банкротства заказчика с использованием финансового анализа бухгалтерской отчетности должника.

4. Анализ и оценка результатов финансовой деятельности.

В ходе финансового анализа показателей бухгалтерской отчетности должника, полученной на сайте Федеральной службы государственной статистики (www.gks.ru), были получены следующие результаты:

• организация не имеет достаточно собственных оборотных средств для покрытия обязательств;
• платежеспособность анализируемой организации значительно снизилась в 2017 году по сравнению с 2016 годом за счет уменьшения наиболее ликвидных активов;
• анализ деятельности организации на основании двух интегральных моделей показал, что организация-должник находится в «красной зоне», вероятность банкротства в ближайшие 1-2 года составляет 100%;

Обоснованием этих выводов суду были предоставлены:

• анализ показателей ликвидности и платежеспособности;
• анализ собственных оборотных средств (СОС);
• прогноз риска банкротства на основании четырех-факторной модели (модель R);
• анализ платежеспособности компании с помощью пяти-факторной модели Альтмана;

В результате суд вынес определение об обеспечительных мерах, в виде ареста на денежные средства, принадлежащие должнику и находящиеся на его расчетных счетах в полном объеме иска!

Подрядчик спокойно отсудился, должник быстро, чтобы снять арест со своих счетов, вернул все: и сумму основного долга, и огромные штрафные санкции, и госпошлину, и судебные расходы.

Вот такой пример использования финансового анализа в хозяйственной деятельности организации, ну и ответа заказчику за непорядочность!

Подписывайтесь на наши социальные сети: